Thuế tiền điện tử Canada – Hướng dẫn hoàn chỉnh năm 2020

Chính sách thuế tiền điện tử của Canada đang được chú ý nhiều hơn vì Bitcoin và các loại tiền điện tử khác đã trở nên phổ biến đáng kể trong vài năm qua. Hướng dẫn này thảo luận về cách tiền điện tử bị đánh thuế ở Canada và cung cấp các mẹo giúp công dân tuân thủ thuế dễ dàng và nhanh chóng thông qua việc sử dụng phần mềm thuế tiền điện tử

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Hướng dẫn này chỉ được cung cấp cho mục đích thông tin. Nó không nhằm mục đích thay thế các lời khuyên về thuế, kiểm toán, kế toán, đầu tư, tài chính hoặc pháp lý.

Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở Canada? 

Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) coi tiền điện tử như một loại hàng hóa cho các mục đích thuế. Điều này có nghĩa là bất kỳ thu nhập nào bạn nhận được từ các giao dịch liên quan đến tiền điện tử đều được coi là thu nhập kinh doanh hoặc thu nhập từ vốn — tùy thuộc vào việc bạn có đang hoạt động “như một doanh nghiệp” hay chỉ đơn giản là “như một sở thích”. Tương tự, nếu bạn bị lỗ, những khoản này được coi là lỗ kinh doanh hoặc lỗ vốn cho mục đích thuế.

Ở Canada, hai hình thức thu nhập khác nhau này — thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ vốn — bị đánh thuế khác nhau. 100% thu nhập từ hoạt động kinh doanh phải chịu thuế trong đó chỉ phải chịu thuế 50% thu nhập nhận được từ lãi vốn. Đối với hầu hết những người Canada đang tình cờ đầu tư vào một loại tiền điện tử như Bitcoin, thu nhập liên quan của họ sẽ được coi là lãi vốn, không phải thu nhập kinh doanh. 

Việc xác định đúng cách các giao dịch của bạn nên được phân loại như thế nào là tùy thuộc vào bạn.

Một ví dụ về thu nhập kinh doanh

John thường xuyên mua và bán nhiều loại tiền điện tử khác nhau. Anh ấy rất chú ý đến những biến động về giá trị của tiền điện tử và dự định thu lợi nhuận từ những biến động đó. Các hoạt động của anh ấy phù hợp với một người đang tham gia vào lĩnh vực kinh doanh giao dịch trong ngày. Vào năm 2017, John đã bán các loại tiền điện tử trị giá 240.000 đô la khác nhau, mà anh ta đã mua ban đầu với giá 200.000 đô la. Lợi nhuận ròng của anh ta là 40.000 đô la. Vì John đang tích cực kinh doanh tiền điện tử, một hoạt động thương mại, anh ấy phải báo cáo thu nhập kinh doanh là 40.000 đô la trên tờ khai thuế thu nhập năm 2017 của mình.

Ví dụ về lãi vốn

Nick đã tìm thấy một thỏa thuận trên một phòng khách được đặt tại một nhà cung cấp trực tuyến chấp nhận Bitcoin. Nick đã có được số Bitcoin trị giá 3.500 đô la để mua đồ nội thất. Vào thời điểm anh ta mua đồ nội thất và chuyển đổi số Bitcoin còn lại của mình thành đô la, giá trị Bitcoin của Nick đã tăng thêm 500 đô la. Lợi nhuận mà Nick nhận được là do nguồn vốn, vì vậy Nick phải báo cáo khoản lãi vốn 500 đô la trên tờ khai thuế thu nhập của mình. Tuy nhiên, chỉ 50% (250 đô la) của khoản thu nhập vốn đó thực sự phải chịu thuế.

Để biết thêm thông tin về việc liệu hoạt động tiền điện tử của bạn có bị đánh thuế là thu nhập kinh doanh hay lãi vốn hay không, vui lòng xem lại hướng dẫn của CRA.


Khi nào tôi nợ thuế?

Tương tự như các khoản đầu tư khác, bạn kích hoạt yêu cầu báo cáo thuế bất cứ khi nào bạn xử lý tiền điện tử của mình.

Định đoạt đề cập đến cách bạn loại bỏ một thứ gì đó, chẳng hạn như bằng cách cho, bán hoặc chuyển nhượng nó. Nói chung, chỉ cần sở hữu hoặc nắm giữ một loại tiền điện tử là không phải chịu thuế. Tuy nhiên, bạn gây ra hậu quả về thuế khi bạn thực hiện bất kỳ hành động nào sau đây:

  • bán hoặc làm quà tặng tiền điện tử
  • mua bán hoặc trao đổi tiền điện tử, bao gồm việc thanh lý một loại tiền điện tử này để lấy một loại tiền điện tử khác
  • chuyển đổi tiền điện tử sang tiền tệ do chính phủ phát hành, chẳng hạn như đô la Canada
  • sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ

Nói một cách đơn giản, khi bạn xử lý tiền điện tử của mình bằng cách thực hiện bất kỳ hoạt động nào được đề cập ở trên, bạn sẽ kích hoạt lãi hoặc lỗ cần được báo cáo về thuế của bạn. 

Ví dụ về giao dịch tiền điện tử-tiền điện tử

Vào ngày 30 tháng 7 năm 2018, Jordan đã mua 100 đơn vị Ethereum, có giá trị là 20.600 đô la. Đối với giao dịch mua này, Jordan đã sử dụng 2.5061 Bitcoin, được giao dịch ở mức 8.220 USD / đơn vị vào ngày hôm đó, hoặc tương đương với 20.600 USD. Trong trường hợp này, Jordan đã xử lý số Bitcoin đó bằng cách giao dịch lấy 100 ETH. Jordan ban đầu đã mua 2.5061 Bitcoin vào ngày 5 tháng 5 năm 2018 với giá 15.000 đô la. Thu nhập vốn của Jordan được tính như sau:

$ 20,600 [giá trị thị trường hợp lý của 2,5061 Bitcoin tại thời điểm giao dịch] 

– 15.000 đô la [cơ sở chi phí đã điều chỉnh của 2.5061 Bitcoin, giá mua ban đầu của chúng]

= $ 5.600 vốn thu được

5.600 đô la lợi tức vốn bị đánh thuế 50% = 2.800 USD vốn chịu thuế

Mặt khác, nếu giá mua ban đầu của 2.5061 Bitcoin ban đầu là 25.000 đô la, nhưng tại thời điểm Francis đổi chúng lấy 100 đơn vị Ethereum, chúng chỉ có giá trị 20.600 đô la, anh ta sẽ bị lỗ vốn. Khoản lỗ vốn được tính như sau:

$ 20,600 [giá trị thị trường hợp lý của 2,5061 Bitcoin tại thời điểm giao dịch]

– 25.000 đô la [cơ sở chi phí đã điều chỉnh của 2.5061 Bitcoin, giá mua ban đầu của chúng]

= $ 4,400 lỗ vốn

$ 4.400 lỗ vốn × 50% = $ 2,200 vốn cho phép lỗ

Ví dụ này giả định rằng tiền điện tử được đề cập được coi là một khoản đầu tư; tuy nhiên, nếu giao dịch này xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh, toàn bộ số tiền $ 5,600 sẽ cần được báo cáo là thu nhập trong giao dịch đầu tiên và toàn bộ $ 4,400 sẽ được báo cáo là lỗ trong giao dịch thứ hai.

Tóm lại, bạn nhận ra lãi hoặc lỗ trong tiền điện tử của mình bất cứ khi nào bạn vứt bỏ nó. Trừ giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm xử lý từ cơ sở giá gốc (giá mua) để tính tổng lãi hoặc lỗ của bạn.

Cơ sở chi phí điều chỉnh – Phương pháp kế toán

CRA yêu cầu phương pháp tính phí Cơ sở chi phí điều chỉnh (ACB) để tính toán lãi và lỗ đối với tiền điện tử của bạn – không giống như Hoa Kỳ yêu cầu FIFO, LIFO hoặc nhận dạng cụ thể.

ACB của bạn là tổng chi phí trung bình (tính bằng CAD) của mỗi đơn vị tiền điện tử đó tại bất kỳ thời điểm nào.

Ví dụ: giả sử tôi có một loạt giao dịch mua bitcoin: 

9/9/18 – Mua 0,1 BTC với giá 1.000 đô la

10/9/18 – Mua 0,1 BTC với giá 1.300 đô la

11/9/18 – Mua 0,1 BTC với giá 900 đô la

Cơ sở chi phí đã điều chỉnh của tôi cho 0,1 BTC sẽ là $ 1,066,67 (1.000 + 1.300 + 900) / (3). ACB của tôi với 0,3 BTC sẽ là $ 3,200.

Do đó, nếu tôi bán 0,1 BTC với giá 1.500 đô la hai tháng sau đó, tôi sẽ tính lợi nhuận của mình bằng cách sử dụng cơ sở chi phí trung bình này.

Tiền thu được – ACB = Lãi / Lỗ

1.500 đô la – 1.066,67 đô la = 433,33 đô la lãi vốn

$ 216,67 bị đánh thuế (50% * $ 433,33) khi lãi vốn.

Khi bạn mua số lượng bitcoin mới, tổng ACB được tính lại thành tổng ACB trước đó, cộng với tổng chi phí của cổ phiếu mới, cộng với bất kỳ chi phí giao dịch nào. Có thể hữu ích khi tận dụng phần mềm thuế tiền điện tử như CryptoTrader.Tax tự động xử lý các phép tính này ở hậu trường cho bạn — bao gồm tất cả các khoản phí giao dịch. Bạn cũng có thể tìm hiểu thêm về cách tính toán của ACB hoạt động đây.

Thách thức dành cho nhà giao dịch

Các tính toán lãi và lỗ vốn này gây ra nhiều vấn đề cho các nhà giao dịch tiền điện tử. Một số nhà giao dịch đã giao dịch tiền điện tử trong nhiều tháng, có thể là nhiều năm và đã không theo dõi Cơ sở chi phí được điều chỉnh hoặc Giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử bằng CAD tại thời điểm họ giao dịch. 

Cũng không dễ dàng để theo dõi các giá trị CAD cho hầu hết các giao dịch vì chúng thường được báo giá bằng các giá trị tiền điện tử khác, không phải CAD.

Cả thông tin Cơ sở Chi phí và Giá trị Thị trường Công bằng đều cần thiết để thương nhân khai thuế chính xác. Tùy thuộc vào khối lượng giao dịch bạn đã thực hiện, việc tính toán lợi nhuận có thể trở nên cực kỳ tẻ nhạt và có khả năng không thể thực hiện bằng tay nếu bạn không lưu giữ hồ sơ hoàn hảo. Do thách thức này, rất nhiều người dùng tiền điện tử Canada đang sử dụng máy tính thuế tiền điện tử để tự động hóa toàn bộ quy trình báo cáo thuế.

Khai thác tiền mã hoá 

Mặc dù khai thác tiền điện tử đôi khi có thể được coi là một sở thích, nhưng có nhiều khả năng bạn đang tạo thu nhập kinh doanh thông qua khai thác tiền điện tử của mình. Thu nhập này phải được nộp cùng với bất kỳ thu nhập kinh doanh thông thường nào khác. Bạn có thể xóa các chi phí liên quan (như tiền điện).

Airdrop và Forks

Đối với airdrop và hard fork, không giống như Hoa Kỳ, nơi hướng dẫn không rõ ràng, ở Canada, cơ sở chi phí bằng 0 cho những đồng tiền này. Do đó, khi đồng xu được xử lý, toàn bộ số tiền thu được được coi là tiền lãi vốn (đối với cá nhân) hoặc thu nhập (đối với doanh nghiệp).

Báo cáo tiền điện tử về thuế của bạn

Thu nhập vốn từ các giao dịch tiền điện tử của bạn phải được báo cáo trên Biểu mẫu 3. Mặt khác, thu nhập kinh doanh của bạn phải được báo cáo trên T2125 Tuyên bố về Hoạt động Kinh doanh hoặc Nghề nghiệp.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector